ตรวจสอบบัญชีโดย CPA และนำส่ง DBD

งานเราไม่ใช่แค่ ‘เซ็นงบ’ — ทีม CPA จะ (1) วางแผนตรวจสอบตามความเสี่ยง (Risk-based audit) • (2) ทดสอบระบบควบคุมภายในที่เกี่ยวกับรายได้ ค่าใช้จ่าย จัดซื้อ สินค้าคงเหลือ • (3) ตรวจสอบเนื้อหาทางบัญชี (Substantive test) รายการที่มีสาระสำคัญ • (4) รีวิว related-party transaction สำหรับบริษัทกลุ่มต่างชาติ • (5) ตรวจ compliance ของสิทธิ BOI (หากมี) • (6) สรุปประเด็นและข้อเสนอแนะให้ผู้บริหารเป็นภาษาไทยและอังกฤษ

ม.ค.–ก.พ.: ปิดบัญชี ยืนยันยอดกับคู่ค้า • ก.พ.–มี.ค.: ทีม CPA เข้า Interim & Year-end audit • ต้น เม.ย.: ออกร่างงบและประเด็น • ปลาย เม.ย.: อนุมัติงบโดยกรรมการ • ก่อน 4 พ.ค.: จัดประชุมผู้ถือหุ้นและอนุมัติงบ • ภายใน 31 พ.ค.: ส่งงบและรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) ต่อ DBD และยื่น ภ.ง.ด.50 เราจะติดตามเดดไลน์ทีละสเต็ปให้อัตโนมัติ

(1) ปรับบัญชีปิดงบให้ตรงมาตรฐาน (Book cleanup) • (2) วิเคราะห์ภาษีเชิงลึก (Tax health check) เพื่อระบุความเสี่ยงก่อนกรมสรรพากรตรวจ • (3) ทำ Transfer Pricing Documentation สำหรับกลุ่มบริษัท • (4) ตรวจสอบภายในและวางระบบควบคุม • (5) รายงานสำหรับ Group Reporting ใน IFRS ต่างประเทศ

SME (รายได้ < 30 ล้าน) 25,000–60,000 บาท • บริษัทขนาดกลาง (30–300 ล้าน) 60,000–200,000 บาท • BOI/Consolidated ต่อรอง case-by-case ราคาขึ้นกับ (a) ระบบบัญชีและคุณภาพเอกสาร (b) จำนวน related-party transactions (c) การมี inventory หรือ project accounting (d) สิทธิ BOI ที่ต้อง compliance เราให้ใบเสนอราคาแบบ fixed-fee หลัง Discovery Call 30 นาที

ประเทศไทยใช้มาตรฐานบัญชี 2 ชุดคู่ขนาน (1) TFRS for PAEs (Publicly Accountable Entities) สำหรับบริษัทจดทะเบียนใน SET/mai, สถาบันการเงิน, ประกันภัย — บังคับใช้ IFRS Full Convergence ตาม IAS 1-41, IFRS 1-17 (2) TFRS for NPAEs (Non-Publicly Accountable Entities) สำหรับ SME ที่ไม่ได้จดทะเบียนตลาดหลักทรัพย์ — ใช้มาตรฐานย่อ 22 บท เน้น Historical Cost, ไม่ต้อง Deferred Tax, ไม่ต้อง OCI (Other Comprehensive Income) ปี 2568 สภาวิชาชีพบัญชีออก TFRS 15 (Revenue from Contracts with Customers) และ TFRS 16 (Leases) ฉบับ NPAEs ที่แตกต่างจาก PAEs อย่างมีนัยสำคัญ เช่น NPAEs ไม่ต้อง Recognize Right-of-Use Asset สำหรับ Operating Lease < 12 เดือน การเลือกมาตรฐานผิดทำให้: (ก) DBD Reject งบ (ข) กรมสรรพากรตั้งประเด็นภาษี (ค) ธนาคารปฏิเสธการปล่อยกู้เพราะ Financial Ratios คำนวณไม่ได้ (ง) BOI ยกเลิกสิทธิเพราะไม่ตรง Reporting Requirement เรา Assessment ให้ก่อนเริ่มงานว่าควรใช้ NPAEs หรือ PAEs และวางแผน Transition Plan หากบริษัทกำลังเข้าตลาด SET/mai ต้อง Convert 3 ปีย้อนหลังตาม IFRS 1 First-time Adoption

หลัง Revenue Code แก้ไข 2562 มาตรา 71 ทวิ บริษัทที่มี Related-Party Transaction ต้องเปิดเผยใน Transfer Pricing Disclosure Form (TP-DF) แนบ ภ.ง.ด.50 ทุกปี และหากรายได้เกิน 200 ล้านบาท/ปี ต้องจัดทำ Transfer Pricing Documentation (Local File + Master File) ตาม OECD BEPS Action 13 พร้อมส่งภายใน 60 วันเมื่อกรมสรรพากรร้องขอ บริษัท MNE ที่รายได้กลุ่มเกิน 28,000 ล้านบาท/ปี ต้องยื่น Country-by-Country Report (CbCR) ผ่าน BEPS Multilateral Competent Authority Agreement ที่ไทยลงนามปี 2560 การไม่ปฏิบัติตามมีโทษ: (1) ปรับ 200,000 บาท/รายการ (2) Adjustment ให้ Arm's Length Price + เบี้ยปรับ 1.5%/เดือน (3) เสียสิทธิ Tax Treaty Protection ทีมของเราเป็น Certified Transfer Pricing Specialist ที่ Chartered Institute of Taxation (CIOT UK) และ Society of Trust and Estate Practitioners (STEP) มีประสบการณ์ Benchmark กับ Orbis, TP Catalyst และ RoyaltyStat จัด Local File ครบ 5 Analysis (Functional, Risk, Economic, Comparability, Selection of Method) ที่กรมสรรพากรยอมรับ 100%