บริการเงินเดือนและประกันสังคม

หลายบริษัทหักแบบ Flat Rate ทำให้พนักงานยื่นภาษีสิ้นปีแล้วต้องเสียเพิ่มหรือคืนภาษี เราคำนวณจริงตาม 15 ค่าลดหย่อน: ส่วนตัว 60,000 คู่สมรส 60,000 บุตร 30,000 (คนแรก) 60,000 (คนต่อไปเกิดปี 2561+) พ่อแม่ 30,000/คน ประกันสุขภาพพ่อแม่ 15,000 ประกันชีวิต 100,000 RMF 500,000 SSF 200,000 เงินสมทบ PF ประกันสังคม 9,000 ดอกเบี้ยบ้าน 100,000 เงินบริจาค 10%/2 เท่า ระบบของเราขอข้อมูล ล.ย.01 จากพนักงานปีละครั้ง และคำนวณ Withholding รายเดือนตามจริง ทำให้ไม่ต้องยื่นเพิ่มปลายปี

ต่างชาติที่มีใบอนุญาตทำงาน (Work Permit) และเป็นลูกจ้างในบริษัทไทย ต้องขึ้นประกันสังคมตามมาตรา 33 เหมือนคนไทย — ได้สิทธิรักษาพยาบาลใน รพ. ที่เลือก 4 กรณีเจ็บป่วยไม่จาก การทำงาน คลอดบุตร ทุพพลภาพ เสียชีวิต + ว่างงาน + ชราภาพ หากลาออกและอยู่ในไทยต่อ สามารถต่อประกันตัวเองมาตรา 39 (7,200 บาท/เดือน) หรือมาตรา 40 (สำหรับ Freelance/DTV Visa) จ่ายเดือนละ 70–300 บาท เราช่วยลูกค้าต่างชาติเปลี่ยนโรงพยาบาลและ Claim ค่าคลอด/ทันตกรรม/เงินชราภาพก่อนกลับประเทศ

PF (กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ) — นายจ้างสมทบ 3–15% ลูกจ้างสมทบเท่ากันหรือน้อยกว่า ลดหย่อนได้ 100% ไม่เกิน 15% ของเงินเดือน (สูงสุด 500,000 บาท/ปี รวม RMF) เมื่อเกษียณอายุ 55+ หรือทำงาน 5+ ปี ถอนได้ยกเว้นภาษีบางส่วน RMF (Retirement Mutual Fund) — ซื้อเองรายปี 15% ของรายได้ สูงสุด 500,000 ต้องถือ 5 ปีและถึงอายุ 55 SSF (Super Savings Fund) — ซื้อ 30% ของรายได้ สูงสุด 200,000 ถือ 10 ปี ทีมของเราคำนวณ Mix ที่ Optimize ทั้งภาษีปัจจุบันและ Retirement Fund ให้พนักงาน HR/CFO

บริษัทข้ามชาติมักตกลงจ่าย 'Net of Tax' ให้ Expat หมายความว่านายจ้างรับภาระภาษีแทน มี 2 วิธี: (1) Hypothetical Tax — คำนวณภาษีสมมติเหมือน Expat ยังอยู่ประเทศบ้านเกิด แล้วส่วนต่างที่ไทยแพงกว่านายจ้างจ่าย เหมาะสำหรับ Assignment 2–5 ปี (2) Full Tax Gross-up — นายจ้างจ่ายภาษีไทยทั้งหมด รวมภาษีของภาษี (Tax on Tax) ต้อง Iterate 3–5 รอบจนคงที่ ค่าใช้จ่ายรวมสูงกว่า Hypo 20–40% แต่บริหารง่าย ระบบของเราคำนวณอัตโนมัติ พร้อม Payslip ภาษาอังกฤษ 3 คอลัมน์: Local Currency, Home Currency (USD/EUR/JPY), Employer Cost

ประมวลรัษฎากรมาตรา 50 ระบุให้นายจ้างหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินได้ประเภท 40(1) โดยใช้ 1 ใน 3 วิธี — (1) Averaging Method: ประเมินเงินได้ทั้งปีจากเงินเดือน x 12 + Bonus คาดการณ์ หักค่าใช้จ่าย 50% (สูงสุด 100,000) หักลดหย่อนส่วนตัว 60,000 + คู่สมรส 60,000 + บุตร 30,000/คน คำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า 5–35% แล้วหารด้วยจำนวนงวด นี่คือวิธี default ที่ระบบ Payroll ส่วนใหญ่ใช้ (2) Actual Method: หักตามจริงในเดือนที่จ่าย เหมาะกับ Commission-based ที่รายได้ผันผวนสูง (3) Cumulative Method: สะสมภาษีทั้งปีถึงเดือนปัจจุบัน หักที่หักไปแล้ว จ่ายส่วนต่าง — วิธีนี้แม่นยำที่สุดแต่ซับซ้อน กับดักที่พบบ่อย: (a) ลืมนับ Fringe Benefits เช่น ที่พักฟรี (คิด 20% ของเงินเดือน) รถบริษัท (0.5–1% ของราคา/เดือน) ประกันสุขภาพ (Premium ที่นายจ้างจ่าย) เป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี (b) LTF/RMF/SSF ที่พนักงานซื้อผ่านหักเงินเดือนต้องปรับ Withholding ให้ถูก (c) พนักงานที่ทำงานไม่ครบปีต้อง Pro-rate ค่าลดหย่อน

นอกจากภาษีแล้ว Payroll ต้อง Handle 3 กองทุนภาคบังคับและ 1 ทางเลือก — (1) ประกันสังคม (SSO) มาตรา 33 นายจ้างและลูกจ้างจ่ายฝ่ายละ 5% ของเงินเดือน (Base สูงสุด 15,000) รวม 750 บาท/ฝ่าย/เดือน ยื่น สปส.1-10 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป โทษยื่นล่าช้า 2% ต่อเดือน (2) กองทุนเงินทดแทน (WCF) นายจ้างจ่ายฝ่ายเดียว 0.2–1.0% ของเงินเดือนรวมทั้งบริษัท (ตามอุตสาหกรรม) ยื่นปีละครั้งภายใน 31 มกราคม (3) กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) เป็น Optional แต่หากตั้งขึ้นแล้วต้องบริหารตาม พ.ร.บ.กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ 2530 เลือก บลจ. ที่จดทะเบียนกับ ก.ล.ต. อัตราสมทบ 2–15% (4) ค่าจ้างขั้นต่ำตามประกาศคณะกรรมการค่าจ้าง 2567 (300–370 บาท/วัน ตามจังหวัด) OT วันธรรมดา 1.5x วันหยุด 2x วันหยุดนักขัตฤกษ์ 3x ตามพ.ร.บ.คุ้มครองแรงงาน 2541 §61-65 หากตรวจสอบพบจ่ายต่ำกว่ากฎหมาย โทษปรับสูงสุด 100,000 บาท + จำคุก 6 เดือน ระบบ Payroll ของเราคำนวณอัตโนมัติทุกกอง พร้อม Compliance Alert เมื่อกฎเปลี่ยน

ประกันสังคม ม.33: อัตรา 5% ของค่าจ้าง (Cap 15,000 บาท) ทั้งนายจ้างและลูกจ้าง = ฝ่ายละ 750 บาท/เดือน (ภายใต้ประกาศ 2568 ที่ยืดเพดานเป็น 17,500 ในปี 2569) กองทุนเงินทดแทน 0.2–1.0% แล้วแต่ประเภทกิจการ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT): ใช้ progressive rate 0–35% หัก ณ ที่จ่ายรายเดือนโดยประมาณจากรายได้ทั้งปี ยื่น ภ.ง.ด.1 ก่อนวันที่ 15 (หรือ 23 e-Filing) ของเดือนถัดไป กบข./PVD: หักได้สูงสุด 15% ของค่าจ้าง หรือไม่เกิน 500,000 บาท/ปี Diligence pay & OT: ถ้าจ่ายเกิน 1 ครั้ง/เดือนต้องปรับ Marginal Tax คำนวณใหม่ทันที เราใช้ระบบ TigerSoft, Bplus HRM, Humanica เชื่อม PayrollHub API กับ SSO e-Service เพื่อยื่น สปส.1-10 อัตโนมัติทุกวันที่ 15.